Para 2026, la deducción por Qualified Business Income (QBI) sigue siendo una de las reglas fiscales más importantes para muchos propietarios de pequeños negocios en Estados Unidos. La ley hizo permanente esta deducción y añadió un nuevo mínimo de $400 para ciertos contribuyentes que cumplen los requisitos.
CAMBIO FISCAL 2026
Hasta 20% de QBI + nuevo mínimo de $400
La deducción QBI puede permitir que determinados propietarios de negocios deduzcan hasta el 20% de su ingreso calificado de negocio, sujeto a límites y reglas. Para años tributarios que comienzan después de 2025, el IRS también reconoce una deducción mínima de $400 para determinados negocios activos.
Foto: Vitaly Gariev / Unsplash.
¿Qué es la deducción QBI?
La deducción QBI, también conocida como la deducción de la Sección 199A, puede estar disponible para propietarios de ciertos negocios que generan ingreso calificado. Según el IRS, puede aplicar a propietarios de sole proprietorships, partnerships, S corporations y ciertos trusts y estates.
En términos generales, la deducción puede ser de hasta el 20% del Qualified Business Income, aunque el cálculo final depende del ingreso tributable, el tipo de negocio y otras limitaciones.
El ingreso obtenido como empleado y el ingreso generado a través de una C corporation no califican para esta deducción.
¿Qué cambió para 2026?
La deducción se hizo permanente
La deducción QBI ya no está programada para desaparecer después de 2025. El IRS confirmó que los cambios legislativos la hicieron permanente.
Nuevo mínimo de $400
Para ciertos contribuyentes con al menos $1,000 de QBI agregado proveniente de negocios activos en los que participan materialmente, existe una deducción mínima de $400.
¿Quién puede recibir el mínimo de $400?
El nuevo mínimo no significa que cualquier persona que tenga una LLC reciba automáticamente $400 de deducción. El IRS establece condiciones.
En términos generales, para este mínimo se requiere:
✓ Tener por lo menos $1,000 de QBI agregado para el año.
✓ Que ese ingreso provenga de uno o más negocios activos calificados.
✓ Que el contribuyente participe materialmente en esos negocios según las reglas fiscales aplicables.
¿Una LLC califica automáticamente?
No. Una LLC es una estructura legal y puede tener diferentes tratamientos tributarios. El beneficio depende de cómo tributa el negocio y del tipo de ingreso generado.
Por ejemplo, una LLC de un solo miembro que tributa como sole proprietorship puede tener QBI elegible. Los socios de una partnership y los accionistas elegibles de una S corporation también pueden recibir información de QBI que se utiliza en sus declaraciones personales.
La partnership o la S corporation generalmente no toma la deducción a nivel de la entidad; en su lugar, proporciona la información necesaria a sus propietarios para que estos determinen la deducción en sus propias declaraciones.
Límites de ingreso para 2026
El IRS ajustó los umbrales de la Sección 199A para 2026. Los límites pueden afectar el cálculo, especialmente para negocios de servicios específicos y para contribuyentes sujetos a reglas relacionadas con salarios W-2 y propiedad calificada.
Casados declarando juntos
$403,500
Umbral de ingreso tributable para 2026 antes de determinadas limitaciones.
Otros contribuyentes
$201,750
Umbral general para otros estados civiles, con una cifra específica de $201,775 para married filing separately.
Superar estos valores no significa automáticamente perder toda la deducción. Significa que pueden comenzar a aplicarse cálculos y restricciones adicionales.
Ejemplo sencillo
Supongamos que un trabajador independiente tiene $40,000 de QBI de un negocio que cumple los requisitos. Antes de otras limitaciones, el 20% de $40,000 sería:
$40,000 × 20% = $8,000
Este es solo un ejemplo básico. El monto real puede reducirse por las limitaciones establecidas en la Sección 199A.
¿Por qué tu bookkeeping importa para la QBI?
La deducción QBI se basa en la información financiera real del negocio. Si los ingresos, gastos, pagos a propietarios o transacciones están mal categorizados, el cálculo puede quedar distorsionado.
Un Profit & Loss organizado en QuickBooks ayuda a revisar el ingreso neto del negocio y a identificar partidas que pueden requerir tratamiento diferente antes de preparar la declaración.
Antes de cerrar 2026, revisa esto
¿Están todas las cuentas bancarias reconciliadas? ¿Los gastos personales están separados? ¿Los ingresos están completos? ¿Los pagos a contratistas están correctamente clasificados? ¿El balance sheet contiene cuentas antiguas o saldos que necesitan revisión?
Frequently Asked Questions
¿La deducción QBI es de 20% para todo el mundo?
No. El 20% es un máximo general. El cálculo está sujeto a límites de ingreso tributable y otras reglas, incluyendo limitaciones aplicables a ciertos tipos de negocios.
¿Puedo recibir la deducción de $400 si gané menos de $1,000?
El nuevo mínimo requiere al menos $1,000 de QBI agregado de negocios activos calificados en los que el contribuyente participa materialmente. Otras reglas del cálculo QBI pueden seguir siendo relevantes.
¿Los ingresos de un empleo W-2 cuentan como QBI?
No. Los salarios recibidos como empleado no son QBI para esta deducción.
¿Necesito tener una LLC para reclamar QBI?
No necesariamente. Un sole proprietor que cumpla los requisitos también puede ser elegible. La estructura legal por sí sola no determina el beneficio.
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Warning: Este artículo ofrece información general y educativa. La elegibilidad para la deducción QBI depende de los hechos y circunstancias de cada contribuyente y no sustituye asesoría fiscal o legal personalizada.
Fuentes oficiales: IRS – Qualified Business Income Deduction, IRS – Updates to the 2026 Form 1040-ES (NR) and Internal Revenue Bulletin 2025-45.
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